在國企央企里，我們喜歡把財務(wù)分析師的工作叫做財務(wù)控制、財務(wù)管理，而在歐洲企業(yè)就不一樣了，喜歡把財務(wù)分析師的工作內(nèi)容叫做Finance reporting and Controlling(F&C)；那么今天就讓我們近距離認(rèn)識一下ACCA財務(wù)分析師的工作，一起去看看吧！
對于財務(wù)分析師，我們可以大致分為三大塊內(nèi)容：定預(yù)算、找差異、出具管理財務(wù)報告！
一、財務(wù)預(yù)算 Financial Planning
為什么財務(wù)預(yù)算是財務(wù)分析工作中不可或缺的一環(huán)呢？
①財務(wù)預(yù)算*一家集團(tuán)或企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的落地。說起戰(zhàn)略目標(biāo)，指的是一個長遠(yuǎn)期的目標(biāo)，很多時候戰(zhàn)略目標(biāo)聽起來可能會有點兒虛無縹緲。
②財務(wù)預(yù)算是企業(yè)財務(wù)控制的一把標(biāo)尺。財務(wù)預(yù)算制定出以后并非擺設(shè)，而是要同一家企業(yè)部門和全體員工的績效考核進(jìn)行掛鉤。財務(wù)預(yù)算是有效衡量一家企業(yè)管理層執(zhí)行水平，業(yè)務(wù)高低好壞的zui佳標(biāo)準(zhǔn)。
因此，財務(wù)分析師的*大工作內(nèi)容就是*企業(yè)制定了一份完整，合理，優(yōu)質(zhì)的財務(wù)預(yù)算。
二、差異分析Deviation Analysis
有了預(yù)算，我們用來和實際財務(wù)數(shù)據(jù)做對比的對比期數(shù)據(jù)就完整了，這里的對比期數(shù)據(jù)包括：
和預(yù)算之間的實際預(yù)算差異對比
和往年同期數(shù)據(jù)的同比
和上月數(shù)據(jù)的環(huán)比
和競爭對手指標(biāo)的競品分析
和行業(yè)平均水平的產(chǎn)品分析etc.
這個找差異的過程也可以說是財務(wù)分析工作中的核心所在。企業(yè)財務(wù)分析師說到底就像是給企業(yè)看病的醫(yī)生，那么差異分析就好似“把脈”，好的醫(yī)生會通過這個過程找到企業(yè)的癥結(jié)所在，從而解決問題，在未來提出預(yù)防措施。
①每家企業(yè)都有自己重點關(guān)注的考核指標(biāo)
這個就和我們?nèi)タ醋约旱捏w檢報告一樣，每個人關(guān)注點在心肝脾肺各不同；到了企業(yè)上，這些個指標(biāo)可能會變成銷售收入，凈利潤，RoS銷售凈利率，RoE權(quán)益凈利率等等。因此，首先我們做的是針對公司所在行業(yè)去選好這個需要關(guān)注的KPI指標(biāo)。戳：各科必背定義+歷年真題中文解析+20年BPP習(xí)題冊（PDF版）
②拆解差異，定位差異
假如我們考核的指標(biāo)是凈利潤，對比期（100）和實際（80）之間的差異為20，那么顯然，通過這20，我們是無法去進(jìn)行差異定位的，因為凈利潤的差異背后包含了太多的原因，這之中不乏收入，成本費用和其他分別貢獻(xiàn)的差異。
這時，財務(wù)分析中zui核心也是zui重要的一個技能尤為重要，即拆解。通過不斷的拆解不斷地增加差異的顆粒明細(xì)度，知道我們可以將我們的每一個事件導(dǎo)致的差異進(jìn)行定位。
這里需要注意的是，我們考核的差異都是由于執(zhí)行原因?qū)е碌目煽氐牟糠?，對于一些不可控事件而?dǎo)致的實際與預(yù)算間的偏離，比如說美國對中國加征關(guān)稅，地震等，我們需要將這部分不斷更新反應(yīng)在預(yù)算的數(shù)據(jù)當(dāng)中（預(yù)算調(diào)整）或者說把這部分不可控的部分從考核指標(biāo)中剔除。
三、管理財務(wù)報告Management Reporting
不同于對外的Financial Reporting，管理財務(wù)報告主要的匯報對象是*管理層和董事會，目的是在于監(jiān)控和改善企業(yè)的運營狀態(tài)。相比于標(biāo)準(zhǔn)性*強(qiáng)的外部報表披露，管理報告的靈活性更高，維度更多，因此報告可以可以展現(xiàn)的形式也就更加的多樣。
不同于靜態(tài)的Excel和PPT，很多公司都引入了財務(wù)看板可視化的工具，讓管理財務(wù)報告更加清晰易懂，更新的效率更高。*終完成和報表使用者進(jìn)行實時交互的目標(biāo)。
以上，你應(yīng)該已經(jīng)理解了一個財務(wù)分析師的工作到底是什么樣子的，zui后來做個總結(jié)：
說到底，我們的工作就是通過做預(yù)算，執(zhí)行，找差異，出報告，解決差異，再做更*的預(yù)算這樣一個循環(huán)。通過不斷地重復(fù)這個循環(huán)，我們可以更*地掌控財務(wù)數(shù)據(jù)乃至業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，更*地進(jìn)行財務(wù)預(yù)測，更好地對重大投融資財務(wù)決策作出支持。
