ACCA-什么叫銀行對(duì)賬？Mirror image是什么呢？

關(guān)于ACCA知識(shí)點(diǎn)之銀行對(duì)賬，對(duì)的意思是核對(duì)，賬就是不同的賬本，英語(yǔ)是Bank reconciliation，為什么企業(yè)要這樣做呢？理論上是同一時(shí)間，余額是相同的，想具體了解這一知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)看下文！

誰(shuí)手上的余額呢？

一個(gè)是企業(yè)自己做的賬，叫做cash book（現(xiàn)金簿）

另一個(gè)是銀行做的賬，叫bank statement（銀行對(duì)賬單）。

*終如果雙方做的賬都是對(duì)的，我們稱之為銀行余額相等（bank balance，改錯(cuò)之后的正確數(shù)字）。

一般銀行在年末都會(huì)給企業(yè)寄對(duì)賬單，告知企業(yè)在期初的數(shù)字，本期發(fā)生的各筆交易，期末還剩余的金額；在現(xiàn)實(shí)中，一般是審計(jì)人員去銀行拉對(duì)賬單作對(duì)比，注意這里是某個(gè)時(shí)間點(diǎn)，所以是屬于資產(chǎn)負(fù)債表的科目。

Mirror image

鏡面效應(yīng)

會(huì)計(jì)做賬時(shí)銀行的借貸方向與企業(yè)的借貸方向相反；銀行對(duì)賬單顯示的借貸方余額與企業(yè)賬簿上記錄的余額相反：

比如企業(yè)在銀行的存款是借記"銀行存款"增加，但是銀行賬戶顯示的是貸記"銀行存款"，因?yàn)檎驹阢y行的角度企業(yè)的存款對(duì)銀行來(lái)說(shuō)是筆"負(fù)債"(借款)。戳：“各科必背定義+歷年真題中文解析+20年習(xí)題冊(cè)（PDF版）”

如果期末銀行對(duì)賬單上的金額與企業(yè)賬簿的金額不相符，那肯定是有一方的賬做錯(cuò)了，需要調(diào)整。誰(shuí)做錯(cuò)了就調(diào)整誰(shuí)的賬，特別要注意的是，能夠分辨到底是誰(shuí)做錯(cuò)了。

【詞匯解釋】

Outstanding lodgment/deposit

企收銀未收

企業(yè)已經(jīng)在銀行存款賬戶計(jì)入，由于時(shí)間差的原因，銀行系統(tǒng)還未到賬，銀行對(duì)賬還未能顯示該筆存款，差額需要銀行這方進(jìn)行月末或期末調(diào)整。

Unpresented/outstanding cheques

企付銀未付

企業(yè)開簽發(fā)票寄給供應(yīng)商，并在企業(yè)賬簿上減少銀行存款余額，如果供應(yīng)商未能及時(shí)去銀行進(jìn)行承兌，那么銀行對(duì)賬單無(wú)法顯示該筆余額減少，因此，需要銀行這方進(jìn)行月末或期末調(diào)整。

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