存貨模式和現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式是怎樣的，在CMA考試中也是要學(xué)習(xí)的知識點(diǎn)，如果不能很好的掌握，那你CMA考試很難將知識點(diǎn)打牢固的！我們來看看這兩個(gè)知識點(diǎn)哦！

存貨模式，是將存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型原理用于確定目標(biāo)現(xiàn)金持有量，其著眼點(diǎn)也是現(xiàn)金相關(guān)成本之和zui低。


運(yùn)用存貨模式確定*現(xiàn)金持有量時(shí)，是以下列假設(shè)為前提的：

(1)企業(yè)所需要的現(xiàn)金可通過證券變現(xiàn)取得，且證券變現(xiàn)的不確定性很小；

(2)企業(yè)預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金需要總量可以預(yù)測；

(3)現(xiàn)金的支出過程比較穩(wěn)定、波動較小，而且每當(dāng)現(xiàn)金余額降至零時(shí)，均通過部分證券變現(xiàn)得以補(bǔ)足；

(4)證券的利率或報(bào)酬率以及每次固定性交易費(fèi)用可以獲悉。

如果這些條件基本得到滿足，企業(yè)便可以利用存貨模式來確定*現(xiàn)金持有量。

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式是按現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期來確定*現(xiàn)金余額的一種方法?，F(xiàn)金周轉(zhuǎn)期是指現(xiàn)金從投入生產(chǎn)經(jīng)營開始，到*終轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的過程。現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

*現(xiàn)金余額=(年現(xiàn)金需求總額÷360)x現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式操作比較簡單，但該模式要求有一定的前提條件：

首先，您必須能夠根據(jù)往年的歷史資料*測算出現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)，并且假定未來年度與歷史年度周轉(zhuǎn)充當(dāng)基本一致；其次，未來年度的現(xiàn)金總需求應(yīng)根據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃比較*地預(yù)計(jì)。

如果未來年度的周轉(zhuǎn)效率與歷史年度相比較發(fā)生變化，但變化是可以預(yù)計(jì)的，那模式仍然可以采用。