在CPA《財務成本管理》中，現金預算是需要考生所要重點掌握的。下文是對現金預算的詳細介紹，一起隨融躍小編了解一下！>>>點擊領取2020年CPA備考資料大禮包（戳我免·費領?。?/strong>
現金預算是反映預期內企業(yè)現金流轉狀況的預算。現金包括企業(yè)庫存現金、銀行存款等貨幣資金。
編制現金預算的目的是合理地處理現金收支業(yè)務，調度資金，企業(yè)財務處于良好狀態(tài)。它包括以下內容：
(1) 現金收入
包括期初現金結存數和預算期內預計現金收入數，如現金銷售收入、回收應收帳款、票據貼現等。
(2) 現金支出
指預算期內預計現金支出數，如支付材料采購款，支付工資，支付制造費用、管理費用和銷售費用，償還應付帳款，交納銳金，購買設備等。
(3) 現金的多余或不足
現金收支相抵后的余額，若收大于支，表示現金有多余，可用于償還貸款，購買短期證券；若收小于支，表示現金不足，需設法籌資、融資。如果資金不足，就要向銀行借款，或發(fā)行短期商業(yè)票據以籌集資金，以及還本付息等。
編制現金預算時，計算“現金多余或不足”項目金額時，需要考慮的項目有（ ）。
A、購買短期債券
B、償還借款利息
C、期初現金余額
D、以前采購本期支付的現金
答案：CD
【解析】
現金多余或不足=期初現金余額 銷貨現金收入-各項支出（含經營支出和資本支出）。償還借款利息和債券投資屬于資金運用，不影響現金多余或不足的金額。
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