在CPA《財務成本管理》中，現(xiàn)金預算是需要考生所要重點掌握的。下文是對現(xiàn)金預算的詳細介紹，一起隨融躍小編了解一下！>>>點擊領取2020年CPA備考資料大禮包（戳我免·費領?。?/strong>
現(xiàn)金預算是反映預期內企業(yè)現(xiàn)金流轉狀況的預算?，F(xiàn)金包括企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金。
編制現(xiàn)金預算的目的是合理地處理現(xiàn)金收支業(yè)務，調度資金，企業(yè)財務處于良好狀態(tài)。它包括以下內容：
(1) 現(xiàn)金收入
包括期初現(xiàn)金結存數(shù)和預算期內預計現(xiàn)金收入數(shù)，如現(xiàn)金銷售收入、回收應收帳款、票據(jù)貼現(xiàn)等。
(2) 現(xiàn)金支出
指預算期內預計現(xiàn)金支出數(shù)，如支付材料采購款，支付工資，支付制造費用、管理費用和銷售費用，償還應付帳款，交納銳金，購買設備等。
(3) 現(xiàn)金的多余或不足
現(xiàn)金收支相抵后的余額，若收大于支，表示現(xiàn)金有多余，可用于償還貸款，購買短期證券；若收小于支，表示現(xiàn)金不足，需設法籌資、融資。如果資金不足，就要向銀行借款，或發(fā)行短期商業(yè)票據(jù)以籌集資金，以及還本付息等。
編制現(xiàn)金預算時，計算“現(xiàn)金多余或不足”項目金額時，需要考慮的項目有（ ）。
A、購買短期債券
B、償還借款利息
C、期初現(xiàn)金余額
D、以前采購本期支付的現(xiàn)金
答案：CD
【解析】
現(xiàn)金多余或不足=期初現(xiàn)金余額 銷貨現(xiàn)金收入-各項支出（含經(jīng)營支出和資本支出）。償還借款利息和債券投資屬于資金運用，不影響現(xiàn)金多余或不足的金額。
