央廣網(wǎng)北京9月13日消息，9月13日，財政部公布，給予普華永道警告、暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)6個月、撤銷普華永道廣州分所的行政處罰。證監(jiān)會有關(guān)負責人也就案件查處及相關(guān)情況回答了記者提問。
經(jīng)查，普華永道在執(zhí)行恒大地產(chǎn)2019年、2020年年報審計及債券發(fā)行服務(wù)過程中，未勤勉盡責，違反多項審計準則，存在審計工作底稿失真、現(xiàn)場走訪程序失效、樣本選取范圍失控、文件檢查程序失靈、復(fù)核程序失守等五大問題。
上述負責人表示，證監(jiān)會也在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，既從嚴從重處罰，又做到過罰相當。對普華永道開出罰沒款總計3.25億元的“創(chuàng)紀錄”罰單，接近證監(jiān)會此前三年對50多家次違法違規(guī)會計師事務(wù)所的罰沒款總和。
財政部發(fā)布對普華永道中天會計師事務(wù)所行政處罰決定，依據(jù)注冊會計師法對普華永道涉及恒大地產(chǎn)審計項目的違法行為給予沒收違法所得并處五倍罰款的頂格財產(chǎn)罰，計1.16億元。兩項處罰共計4.41億元。
市場上還有人關(guān)心恒大集團及其審計機構(gòu)的違法行為及其責任追究，對此，證監(jiān)會相關(guān)負責人表示，查處恒大地產(chǎn)欺詐發(fā)行、信息披露違法及其審計機構(gòu)普華永道未勤勉盡責問題，既是證監(jiān)會的權(quán)限范疇，更是證監(jiān)會的職責所在。
中國香港地區(qū)有關(guān)監(jiān)管機構(gòu)正就恒大集團審計機構(gòu)的相關(guān)審計等進行獨立調(diào)查，后續(xù)如果中國香港地區(qū)有關(guān)方面提出請求，證監(jiān)會將協(xié)同財政部通過跨境執(zhí)法合作機制和渠道，積極配合有關(guān)方面對相關(guān)違法行為進行調(diào)查處理。
在恒大地產(chǎn)審計工作中存五大問題
談及案件相關(guān)情況，證監(jiān)會有關(guān)負責人表示，近年來，證監(jiān)會對證券市場違法行為持續(xù)保持高壓態(tài)勢，突出重點、從嚴從重打擊財務(wù)造假、欺詐發(fā)行等行為，壓嚴壓實發(fā)行人和中介機構(gòu)責任。前期，證監(jiān)會對恒大地產(chǎn)2019年、2020年年報存在虛假記載、欺詐發(fā)行公司債券等違法行為依法嚴肅作出行政處罰。
普華永道是恒大地產(chǎn)上述期間的審計機構(gòu)，證監(jiān)會對普華永道在上述期間為恒大地產(chǎn)提供審計服務(wù)并制作、出具相關(guān)文件是否違反《中華人民共和國證券法》的規(guī)定，針對審計執(zhí)業(yè)重點事項和勤勉盡責關(guān)鍵環(huán)節(jié)，深入實地調(diào)查取證，全面詢問談話，充分調(diào)取相關(guān)文件和資料，并爭取有關(guān)方面的支持與協(xié)助，依法高效完成調(diào)查。
經(jīng)查，普華永道在執(zhí)行恒大地產(chǎn)2019年、2020年年報審計及債券發(fā)行服務(wù)過程中，未勤勉盡責，違反多項審計準則，多項審計程序失效。
一是審計工作底稿失真，地產(chǎn)項目觀察中約88%的記錄與實際執(zhí)行情況不一致，底稿記錄內(nèi)容嚴重不可靠。
二是現(xiàn)場走訪程序失效，現(xiàn)場走訪認為符合交樓條件的樓盤大部分實際未竣工交付，部分至證監(jiān)會實地調(diào)查時仍未竣工交付，甚至是“一片空地”。
三是樣本選取范圍失控，任由恒大地產(chǎn)替換樣本，將恒大地產(chǎn)標注“不讓去”的地產(chǎn)項目排除在走訪樣本之外。
四是文件檢查程序失靈，比如核驗無異常的交樓清單，實際上大量業(yè)主簽字確認日期晚于資產(chǎn)負債表日。
五是復(fù)核程序失守，現(xiàn)場走訪程序復(fù)核工作流于形式，復(fù)核人員完全基于對現(xiàn)場走訪人員的“信任”出具復(fù)核結(jié)論。
負責人指出，普華永道一方面未勤勉盡責，未正確判斷2019年、2020年度恒大地產(chǎn)總體收入確認的實際情況，未對恒大地產(chǎn)財務(wù)數(shù)據(jù)異常情況保持合理職業(yè)懷疑，未有效識別恒大地產(chǎn)大金額、高比例的財務(wù)造假，甚至對恒大地產(chǎn)財務(wù)造假跡象和動向“睜一只眼、閉一只眼”；另一方面出具標準無保留意見的審計報告，為5次債券發(fā)行出具保證財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整的聲明，屬于所制作、出具的文件有虛假記載的情形。
對普華永道開出“創(chuàng)紀錄”罰單
證監(jiān)會對普華永道的處罰，體現(xiàn)除了監(jiān)管的“長牙帶刺”、有棱有角。
“普華永道上述行為，不只是簡單的審計失職、失效行為，它在一定程度上掩蓋甚至縱容了恒大地產(chǎn)財務(wù)造假和欺詐發(fā)行公司債券，嚴重侵蝕法律和誠信基礎(chǔ)，嚴重損害投資者合法權(quán)益，嚴重破壞市場信心，依法應(yīng)予嚴懲?！弊C監(jiān)會相關(guān)負責人表示，證監(jiān)會堅持依法辦案，嚴格履行程序，以事實為依據(jù)，以法律為準繩，綜合考慮其違法事實、性質(zhì)及社會危害程度等，在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，既從嚴從重處罰，又做到過罰相當。
一是沒收全部業(yè)務(wù)收入。
其間，普華永道除執(zhí)行恒大地產(chǎn)兩年年報審計并為恒大地產(chǎn)債券發(fā)行提供審計服務(wù)外，還執(zhí)行2次半年度審閱、6次特殊目的審計，證監(jiān)會依法認定上述項下收取的業(yè)務(wù)收入2774萬元均為違法業(yè)務(wù)收入，依法全部予以沒收。
二是處以頂格罰款。
證監(jiān)會依據(jù)《中華人民共和國證券法》對普華永道有違法業(yè)務(wù)收入的“沒一罰十”、合計罰款2.774億元，對4次未收費債券發(fā)行審計服務(wù)每次按上限罰款500萬元、合計罰款2000萬元，對普華永道罰沒款總計3.25億元，接近證監(jiān)會此前三年對50多家次違法違規(guī)會計師事務(wù)所的罰沒款總和。
