基金年度報(bào)告是基金存續(xù)期信息披露中信息量*的文件。應(yīng)當(dāng)在每年結(jié)束之日起90日內(nèi)，編制完成基金年度報(bào)告，并將年度報(bào)告正文登載于網(wǎng)站上，將年度報(bào)告摘要登載在指定報(bào)刊上?；鹉甓葓?bào)告的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)過審計(jì)。基金從業(yè)考試中的基金年度報(bào)告有哪些？
1.基金管理人和托管人在年度報(bào)告披露中的責(zé)任
基金管理人是基金年度報(bào)告的編制者和披露義務(wù)人，因此，基金管理人及其董事應(yīng)*年度報(bào)告的真實(shí)、*和完整，*其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就其*承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。
為了進(jìn)一步保障基金信息質(zhì)量，法規(guī)規(guī)定基金年度報(bào)告應(yīng)經(jīng)2/3以上獨(dú)立董事簽字同意，并由董事長(zhǎng)簽發(fā)；如個(gè)別董事對(duì)年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)、*、完整無法*或存在異議，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)陳述理由和發(fā)表意見；未參會(huì)董事應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示其姓名。
基金托管人在年度報(bào)告披露中的責(zé)任主要是一些與托管職責(zé)相關(guān)的披露責(zé)任，包括負(fù)責(zé)復(fù)核年報(bào)、半年報(bào)中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料等內(nèi)容，并出具托管人報(bào)告等。
2.正文與摘要的披露
為滿足不同類型投資者的信息需求，提高基金信息的使用效率，目前基金年報(bào)采用在基金管理人網(wǎng)站上披露正文、在指定報(bào)刊上披露摘要兩種方式?；鸸芾砣伺兜恼男畔?yīng)力求充分、詳盡，摘要應(yīng)力求簡(jiǎn)要揭示重要的基金信息。
3.關(guān)于年度報(bào)告中的重要提示
為明確信息披露義務(wù)人的責(zé)任，提醒投資者注意投資風(fēng)險(xiǎn)，目前法規(guī)規(guī)定應(yīng)在年度報(bào)告的雇頁有明確的提示。
4.基金財(cái)務(wù)指標(biāo)的披露
基金年度報(bào)告中應(yīng)披露以下財(cái)務(wù)指標(biāo)：本期利潤(rùn)、本期利潤(rùn)扣減本期公允價(jià)值變動(dòng)損益后的凈額、加權(quán)平均份額本期利潤(rùn)、期末可供分配利潤(rùn)、期末可供分配份額利潤(rùn)、期末資產(chǎn)凈值、期末基金份額凈值、加權(quán)平均凈值利潤(rùn)率、本期份額凈值增長(zhǎng)率和份額累計(jì)凈值增長(zhǎng)率等。
5.基金凈值表現(xiàn)的披露
基金資產(chǎn)凈值信息是基金資產(chǎn)運(yùn)作成果的集中體現(xiàn)。由于基金的主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是證券投資，因此，其資產(chǎn)運(yùn)作情況主要表現(xiàn)為證券資產(chǎn)的利息收入、投資收益和公允價(jià)值變動(dòng)損益，具體又反映到基金資產(chǎn)凈值的波動(dòng)上。
6.基金管理人報(bào)告的披露
基金管理人報(bào)告是基金管理人就報(bào)告期內(nèi)管理職責(zé)履行情況等事項(xiàng)向投資者進(jìn)行的匯報(bào)。具體內(nèi)容包括：基金管理人及基金經(jīng)理情況簡(jiǎn)介，報(bào)告期內(nèi)基金運(yùn)作遵規(guī)守信情況說明，報(bào)告期內(nèi)公平交易情況說明等。
7.基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制與披露
基金財(cái)務(wù)報(bào)表包括報(bào)告期末及其前一個(gè)年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表，該兩年度的比較式利潤(rùn)表，該兩年度的比較式所有者權(quán)益變動(dòng)表等。
